Tájékoztatás a diákok foglalkoztatásának alapvető adózási szabályairól |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Munkaviszony létesíthető 16. életév betöltése után. |
|
|
|
|
Iskolai szünet tartalma alatt 15. életév betöltése után |
|
|
|
2. |
Köthető munkaszerződés, megbízási díjas szerződés. A szerződést mindig írásba kell foglalni ! |
|
Lehet háztartási alkalmazott (pl. babysitter), vagy alkalmi munka is - ezeknél nem kötnek szerződést. |
3. |
Szerződéskötésnél szükséges dokumentumok: |
|
|
|
|
|
Adókártya - azon szerepel az adóazonosító jel. |
|
|
|
|
|
Taj kártya |
|
|
|
|
|
|
|
|
Lakcím kártya |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ha még nincs adókártyája, igényelhető az adóhatóságnál személyesen, vagy a NAV honlapjáról |
|
letölthető 12T34-es nyomtatványon |
|
|
|
|
|
|
(elérési út: www.nav.gov.hu, majd Letöltések / Nyomtatványkitöltő programok) |
|
|
Ha elektronikus úton szeretné intézni, akkor Ügyfélkapu-regisztráció kell (bármely okmányirodában |
|
regisztrálnak). |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Adók, járulékok |
|
|
|
|
|
|
|
4.1.. |
Ha munkaszerződést kötnek (Munka Törvénykönyv szerinti jogviszony) |
|
|
|
Az összes bérből levonásra kerül: |
|
|
|
|
|
|
|
16 % személyi jövedelemadó |
|
|
|
|
|
|
|
10 % nyugdíj járulék |
|
|
|
|
|
|
|
|
8,5 % egészségbiztosítási - munkaerőpiaci járulék |
|
|
|
|
|
34,5 % összes levonás |
|
|
|
|
|
|
A számfejtést, a levont összeg bevallását és a NAV-nak átutalását a munkáltató végzi. |
|
(Munkáltató, foglalkoztató = az a szerv, vagy vállalkozó akivel a munkaszerződést kötöttük) |
|
(Munkavállaló = diák) |
|
|
|
|
|
|
|
A munkaszerződés előnye: táppénzre, nyugdíjra jogosultságot lehet szerezni. |
|
|
(Ez azt jelenti, ha beteg lesz a munkavállaló, akkor orvosi igazolás alapján táppénzt kap, |
|
továbbá a munkaviszony időtartama beszámít a nyugdíj megállapításához szükséges időbe.) |
|
A tárgyévről - következő évben - adóbevallást kell készíteni a munkáltató által adott igazolás alapján. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2.. |
Ha megbízási díjas szerződést kötnek (Polgári Törvénykönyv szerinti jogviszony) |
|
|
Vizsgálni kell, hogy az adott hónapban a biztosítotti jogviszony létre jön-e, vagy nem. |
|
Biztosítási jogviszony akkor jön létre, ha a havi megbízási díj eléri a minimálbér 30%-át |
|
(azaz 2012-ben ez 27.900 Ft). Ekkor a szerződéses időtartam beszámít a nyugdíj megállapításához |
|
szükséges időbe. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ha 30.000 Ft a havi megbízási díj, akkor levonásra kerül: |
|
|
|
|
a) |
Bruttó bér |
|
|
|
30 000 |
|
|
|
|
|
Adó alap 90% |
27 000 |
|
|
|
|
|
|
|
személyi jövedelemadó 27.000 Ft x16% |
-4 320 |
|
|
|
|
|
nyugdíj járulék 27.000 Ft x 10% |
|
-2 700 |
|
|
|
|
|
egészségbiztosítási járulék 27.000 Ft x 7% |
-1 890 |
|
|
|
|
|
Kifizetésre kerül: |
|
|
21 090 |
|
|
|
|
|
Ebben az esetben biztosítási jogviszony keletkezik. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ha 10.000 Ft a havi megbízási díj, akkor levonásra kerül: |
|
|
|
|
b) |
Bruttó bér |
|
|
|
10 000 |
|
|
|
|
|
Adó alap 90% |
9 000 |
|
|
|
|
|
|
|
személyi jövedelemadó 9.000 Ft x16% |
-1 440 |
|
|
|
|
|
nyugdíj járulék |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
egészségbiztosítási járulék |
|
0 |
|
|
|
|
|
Kifizetésre kerül: |
|
|
8 560 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ebben az esetben nem keletkezik biztosítási jogviszony. |
|
|
|
A levonásokat, adó-járulék átutalását a foglalkoztató végzi. |
|
|
|
|
A megbízási szerződésnél nyilatkozatot kell kitölteni, hogy tételes költségelszámolást választok |
|
vagy 10%-os költségátalány alapján adózok. A diákmunkákra jellemzően a 10%-os költségátalány |
|
vonatkozik. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Az a) és b) esetben tárgyévről - következő évben - adóbevallást kell készíteni a munkáltató által adott |
|
igazolás alapján. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tudni kell, hogy más az adó számítása abban az esetben, ha az éves jövedelem meghaladja a |
|
2.424.000 Ft-ot. Ez a diákmunkákra nem jellemző, nem foglalkozunk vele. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.3.. |
Alkalmi munka |
|
|
|
|
|
|
|
|
Feltétele: határozott időre szóló szerződés jön létre |
|
|
|
|
|
egy hónapban csak összesen 15 napot lehet dolgozni |
|
|
|
|
Ha 10.000 Ft a havi díj, akkor 10.000 Ft kerül kifizetésre ( mert itt levonás nincs). |
|
|
Nem kell bevallást készíteni az adóév után ha az alkalmi munkákból származó éves jövedelem |
|
nem haladja meg a 840.000 Ft-ot. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.. |
Háztartási munka: lakástakarítás, főzés, mosás, vasalás, gyermek felügyelet, otthoni gondozás, |
|
ápolás, házvezetés, kertrendezés. |
|
|
|
|
|
|
Ha 10.000 Ft a havi díj, akkor 10.000 Ft kerül kifizetésre ( nincs levonás ). |
|
|
Biztosítási jogviszony nem keletkezik, nem kell bevallást készíteni. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Igazolások |
|
|
|
|
|
|
|
|
A Munkáltató igazolást ad a szerződés szerinti összegről, levont adóelőlegről, járulékról. |
|
Ezt az igazolást a munkaviszony megszűnésekor, de legkésőbb a következő év január 31-ig meg |
|
kell kapni. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Elektronikus szolgáltatások a NAV-nál: |
|
|
|
|
|
adó- és járulékbevallás küldése |
|
|
|
|
|
|
nyomtatványok benyújtása, |
|
|
|
|
|
|
adókártya igénylés |
|
|
|
|
|
|
|
igazolások kérése |
|
|
|
|
|
|
|
jogszabályértelmezés kérése (www.nav.gov.hu / Kapcsolatfelvétel) |